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社保滞纳金能否税前扣除
作者:火焰鸟金融小编 来源:抵押贷款  发布于: 2022-07-14    点击数:
摘要:根据《中华人民共和国社会保险法》第十一章第八十六条的规定,用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,自欠款之日起每日收取5万元的滞纳金;逾期不缴纳的,由有关行政部门处以一倍以上三倍以下的罚款。
根据《中华人民共和国社会保险法》第十一章第八十六条的规定,用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,自欠款之日起每日收取5万元的滞纳金;逾期不缴纳的,由有关行政部门处以一倍以上三倍以下的罚款。 社保滞纳金 目录

1.如何计算社保滞纳金?

2.社保滞纳金的收取方式

3.社会保障滞纳金能否税前扣除

1如何计算社保滞纳金?

根据《中华人民共和国社会保险法》第十一章第八十六条的规定,用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,自欠款之日起每日收取5万元的滞纳金;逾期不缴纳的,由有关行政部门处一倍以上三倍以下的罚款。
1.滞纳金开始计算的时间
从用人单位人单位未按时支付的日期到重新开始支付的日期,如果支付时间为15天,从2014年1月15日起,然后到2014年10月15日,共10个月,即需要支付滞纳金的全部时间
2.如何计算社保滞纳金?
自欠款之日起,每天收取5万元的滞纳金,每天计算。如果按照勇敢的900元,按照上述时间,即10个月,如何计算300天?从第一个月到付款日,总共是10个月,900*0.05%*300(天数)从第二个月到付款日共9个月,900*0.05%*270(天数)等等,最后一个月,也就是30天,然后把所有的月份加起来。当然,为了方便,我们把每个月的天数算作30天,实际情况会根据每个月的具体时间来计算。当然,这个查不了多少天。
3.如何区分和计算社会保障滞纳金单位和个人的支付
以上计算方法仅简化计算,即根据实际情况,需要区分单位和个人计算一个月的总额
4.提醒通知系统尚未完善
由于没有这样的提醒系统通知支付,所以个人必须注意,在新闻报道因为13年没有支付社会保障,再支付,需要支付3万元的滞纳金。


社保滞纳金怎么算

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2社会保障滞纳金的收取方式

1.补缴滞纳金的计算方法 :
根据《社会保险费征缴暂行条例》(国务院令第259号)文件精神,中心自2006年3月起对补缴结算征收滞纳金。
一、 适用范围
与正常征缴相比,补缴结算时间滞后于6月以上(包括补缴年限和基数调整)。
二、 计算滞纳金
根据《社会保险费征收暂行条例》(国务院令第259号)第13条的规定,滞纳金自欠款之日起按日千分之二加收:
补征滞纳金 = 2‰ x 补征缴金额 x 滞纳天数
滞纳天数 = 实际申报时间 - 应申报时间
申报时间:补缴月首日
实际申报时间:补征结算月首日
2.保险补缴金额计算方法:
目前,按照183号令,在支付跨年费用时,需要收取一定数额的钱。养老保险补缴按照183号令和京劳社[2007]21号文件计算,2005年缴费年度(含)前基本养老保险缴费基数不变;补缴工资基数乘以上一年度本市职工平均工资与相应补缴年度本市职工平均工资的比例计算。个人部分仍按当时的工资基数和比例计算,差额由用人单位承担。这种特殊的计算方法仅限于补缴养老保险,必须注意!
B全补= X1×B1×C0/C1 X2×B2×C0/C2 …… Xn×Bn×C0/Cn
B个人补= X1×b1 X2×b2 …… Xn×bn
B单位补= B全补- B个人补
B基本养老保险费全额补缴;
B个人补缴被保险人个人承担的补缴费用;
B单位补充用人单位承担的补充费用;
X1、X2、……Xn个人缴费工资基数分别为相应补缴年度;
C0 本市职工补缴时上一年平均工资;
C1、C2、……Cn分别职工平均工资分别为均工资。


社保滞纳金的收取方式

社会保障滞纳金的收取方式

3社会保障滞纳金能否税前扣除

问:根据所得税法的规定,税收滞纳金不能扣除,缴纳社会保障滞纳金可以扣除吗?
答:国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知(国税函)〔2008〕1081号附表3《纳税调整项目明细表》填写说明
(二)扣除类调整项目
12.第31行11.罚款、罚款、没收财产损失:第1列账户金额填写纳税人按照国家统一会计制度实际罚款、罚款和没收财产损失,不包括纳税人按照经济合同支付的违约金(包括银行罚款利息)、罚款和诉讼费。第3列增加金额等于第1列;第2列税收金额和第4列减少金额不填写。
13.第32行12.税收滞纳金:第1列账户金额填写纳税人按照国家统一会计制度实际发生的税收滞纳金金额。第3列增加金额等于第1列;第2列税额和第4列减少金额不填写。
根据上述规定,现行税法明确规定不能税前扣除的滞纳金为税前滞纳金,社会保险部门不得扣除延期缴纳社会保险费的滞纳金。
参照《浙江省宁波市国家税务局2011年企业所得税汇算清缴政策问答》
48.能否税前扣除海关滞报金和海关增值税缓息?
税前不能扣除海关滞报金,税前可以扣除海关增值税缓息。


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